中共澳门永利官网进入委员会文件

化职院党〔2023〕55号

签发人：陈 超

关于印发《澳门永利官网进入内部审计工作实施办法》的通知

各党总支、二级单位：

《澳门永利官网进入内部审计工作实施办法》经党委会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

附件：澳门永利官网进入内部审计工作实施办法

中共澳门永利官网进入委员会

2023年6月30日　　　　

附件：

澳门永利官网进入内部审计工作实施办法

第一章 总则

第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计职能，推动学校教育事业科学发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》(中华人民共和国教育部令第47号)、《湖南省内部审计办法》(湖南省人民政府令第305号)、《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》(湘教发〔2022〕17号)及其他有关法律法规，结合学校实际，制定本实施办法。

第二条 本实施办法所称内部审计，是指学校负责内部审计工作的机构(审计处)对学校以及所属单位(部门)贯彻落实国家重大经济政策措施、财政收支、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理的领导干部履行经济责任等，实施独立、客观的监督、评价和建议，促进学校完善治理、实现事业发展目标的活动。

第三条 学校内部审计在学校党委全面领导下，依照有关法律法规、本实施办法和内部审计职业规范。学校内部审计接受国家审计机关和省教育厅的业务指导和检查监督。

第二章 审计机构和人员

第四条 审计处为学校设立的内部审计机构，依法独立履行内部审计职责。在学校内部审计机构发生变动或其负责人有新的任免或调动时，学校及时向省教育厅备案。

第五条 学校设立审计委员会，由党委书记任主任，主要负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展规划，决策内部审计重大事项等。

第六条 审计处在学校审计委员会的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

第七条 学校保障审计工作所需人员力量，严格内部审计人员录用标准，合理配备具有专业知识和业务能力、能适应工作需要的内部审计人员，建立既相对稳定又能适当流动的用人机制。审计处负责人应当具备审计、财务、工程、经济、法律或者管理等专业背景或3年以上相关工作经历。

第八条 学校建立健全对审计处和内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、专业技术岗位评聘、薪酬及相关待遇；对审计处和内部审计人员认真履职、成绩显著的情况予以表彰。

第九条 学校保障内部审计人员通过参加业务培训、职业资格考试、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第十条 学校支持审计处和审计人员依法履行职责，充分保障审计处履行内部审计职责所需的经费和工作条件。

第十一条 审计处和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位(部门)业务活动的决策和执行。内部审计人员办理审计事项，与审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避；内部审计人员的回避，由审计处负责人决定；审计处负责人的回避，由学校审计委员会决定。

第十二条 审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密；学校各级组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责，不得打击、报复审计人员。

第十三条 在不违反国家保密规定的情况下，审计处可以根据工作需要经审批后聘请具有审计事项相关专业知识的人员参与内部审计工作，或者向社会中介机构购买审计服务。学校承担聘请工作人员因参加内部审计工作产生的交通、食宿、劳务等费用。购买服务所需经费列入学校年度预算。审计处对购买审计服务质量进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第三章 审计处职责与权限

第十四条 审计处按照国家有关规定和学校的要求，对学校及所属单位(部门)以下事项进行审计：

(一)贯彻落实国家和地方重大政策措施情况；

(二)发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；

(三)财政财务收支和预算管理情况；

(四)固定资产投资项目情况；

(五)内部控制及风险管理情况；

(六)资金、资产、资源的管理和效益情况；

(七)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；

(八)有关领导人员的任期经济责任情况；

(九)自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；

(十)境外机构、境外资产和境外经济活动情况；

(十一)国家有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十五条 审计处在学校审计委员会、学校主要负责人的领导督促下落实审计发现问题的整改工作。

第十六条 审计处具有下列权限：

(一)要求被审计单位(部门)按时报送真实、完整的审计所需的相关资料、电子数据，以及必要的计算机技术文档；

(二)参加或列席有关会议，组织召开与审计事项有关的会议；

(三)参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

(四)审查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场，核实实物；

(五)对审计涉及的有关事项，可向有关单位(部门)和个人开展调查和询问审计事项的有关问题，取得相关证明材料；

(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校审计委员会、学校主要负责人报告，经同意后作出临时制止决定,不服从制止的，移送学校纪委；

(七)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料或资产，经学校审计委员会、学校主要负责人批准，有权予以暂时封存措施；

(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

(九)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位(部门)和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

(十)对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位(部门)和个人，可以向学校审计委员会、主要负责人提出表彰建议。

(十一)对因审计权限和手段限制无法查清的问题，经学校审计委员会、主要负责人批准后，可以联合内部纪检监察、组织人事等相关部门共同查证。

(十二)法律法规规定的其他职权。

第四章 审计管理

第十七条 学校审计委员会、学校主要负责人一年至少听取一次审计工作汇报，加强对审计发展规划、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。审计处负责人要及时向学校审计委员会、学校主要负责人报告审计结果和重大事项。

第十八条 审计处依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范开展内部审计工作。

第十九条 审计处根据学校发展目标、治理结构、管理体制、风险状况等，结合学校审计资源配备情况，科学合理地确定内部审计发展规划、制定内部审计计划，确保每5年实现对审计对象的全覆盖。

第二十条 审计处运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化内部审计业务组织方式，结合湖南省教育系统内部审计项目安排，创新开展融合式、嵌入式审计，做到一审多项、一审多果、一果多用，全面提高审计效率。

第二十一条 学校加强审计信息化建设，树立大数据审计理念，创新实施动态审计、远程审计等审计模式。

第二十二条 审计处着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出审计建议，促进学校、被审单位(部门)的事业发展。

第二十三条 审计处加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工，优化审计业务流程，完善审计全面质量控制，防范审计风险和廉政风险。

第二十四条 审计处根据省教育厅的统一部署，定期对内部审计工作开展质量评价，促进提升审计业务与审计管理的专业化水平。及时向省教育厅报告相关质量评价结果。

第二十五条 审计处实施领导干部经济责任审计时，参照执行国家有关经济责任审计的规定。

第五章 审计结果运用

第二十六条 学校建立健全内部审计整改长效机制，建立审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度、审计整改联席会议制度、审计整改结果报告制度。

被审单位(部门)主要负责人为整改第一责任人。

第二十七条 经学校审计委员会、学校主要负责人批准后，将内部审计结果及整改情况以适当方式在授权范围内公开。

第二十八条 学校对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，及时分析研究，建立健全相应管理制度，完善内部控制措施。

第二十九条 学校建立健全审计处与纪检监察、组织人事等内部监督力量的协同机制，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第三十条 学校以审计结果及整改情况作为预算安排、绩效考核、干部考核、人事任免、奖惩和相关决策的重要依据。领导干部经济责任审计结果及整改情况应纳入所在单位(部门)领导班子党风廉政建设责任制检查考核内容，作为领导班子民主(组织)生活会以及领导班子成员述职述廉的主要内容。领导干部经济责任审计结果报告及审计整改报告归入其本人档案。

第三十一条 审计发现的重大违纪违法问题线索，在向学校审计委员会、学校主要负责人报告的同时，及时向省教育厅报告，并依纪依规依法及时移送具有相关职权的部门处理。

第六章 责任追究

第三十二条 被审计对象有下列情形之一的，由学校审计委员会、学校主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：

(一)拒绝接受或者不配合审计工作；

(二)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整；

(三)拒不纠正审计中发现的问题；

(四)整改不力、屡审屡犯；

(五)违反国家规定和学校内部规定的其他情形。

第三十三条 审计处或者内部审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

(一)未按有关法律法规、本实施办法和审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果；

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告；

(三)泄露国家秘密或者商业秘密；

(四)利用职权谋取私利；

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十四条 审计处审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校及时采取保护措施，并对相关责任人员进行严肃处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章 附 则

第三十五条 本实施办法自发文日起施行，以前印发的《澳门永利官网进入内部审计工作规定》同时废止。

第三十六条 本实施办法由审计处负责解释。

抄送：校领导

澳门永利官网进入党政办公室 2023年6月30日印发